Новый НДС и патенты для ИП: как с 2026 года меняются налоги для спортивных и фитнес-клубов

С конца 2025 года в России запускается крупная налоговая реформа: президент подписал закон, который поэтапно снижает порог выручки для обязательной уплаты НДС с 60 до 10 млн рублей в год для малого бизнеса на УСН и патенте. В этом материале разбираем, как будет работать НДС для спортивных клубов и фитнес-клубов с 2026 года и что делать владельцам секций и студий единоборств.

Для спортивной отрасли — спортивных клубов, фитнес-центров, детских секций, студий единоборств — это чувствительное изменение: огромное количество проектов сейчас работают как ИП на патенте, не платят НДС и привыкли к довольно простому учёту.

В этой статье разберём по шагам:

• какие лимиты по НДС и патенту вводятся;
• как это касается ИП;
• как работают льготы по НДС именно для спортивных и физкультурно-оздоровительных услуг;
• какие стратегии выбрать клубам и секциям.

1. Содержание:

   • 1 НДС для спортивных клубов с 2026 года: новые лимиты выручки
   • 2 НДС и спорт: какие услуги уже освобождены от налога
   • 3 Когда у спортивного ИП появляется НДС и как помогают спорт-льготы
   • 4 Как будет считаться НДС для фитнес-клуба: упрощённый пример
   • 5 Что делать спортивным и фитнес-клубам уже сейчас
   • 6 Вывод: малый спорт будет жить по «взрослым» налоговым правилам — но это не приговор
   • 7 FAQ: вопросы владельцев спортивных и фитнес-клубов про НДС и патенты

   НДС для спортивных клубов с 2026 года: новые лимиты выручки

Новый закон снижает порог выручки, после которого малый бизнес должен платить НДС:

• в 2026 году — при доходах от 20 млн ₽;
• в 2027 году — от 15 млн ₽;
• с 2028 года — от 10 млн ₽.

Эти пороги распространяются на бизнес, работающий на:

• упрощённой системе налогообложения (УСН);
• патентной системе (ПСН).

Параллельно меняются и правила по патенту для ИП:

• до конца 2025 года лимит доходов, дающий право работать на ПСН, — 60 млн ₽;
• с 2026 года лимит дохода для ПСН поэтапно снижается:
  • в 2026 г. — до 20 млн ₽,
  • в 2027 г. — до 15 млн ₽,
  • к 2028 г. — до 10 млн ₽.

ФНС прямо пишет: если доход ИП на патенте превышает установленный лимит, он теряет право на ПСН и обязан перейти на иной режим налогообложения, а доходы по патенту пересчитываются по новому режиму.

2. НДС и спорт: какие услуги уже освобождены от налога
   

Ключевой момент для всех спортивных и фитнес-клубов — отраслевые льготы по НДС, которые пока не меняются.

2.1. Спортивно-оздоровительные услуги для населения

Абзацем шестым подпункта 14.1 пункта 2 статьи 149 НК РФ предусмотрено, что от НДС освобождаются:

услуги, оказанные населению по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий.

Чиновники и профильные обзоры подчёркивают:

• льгота применяется независимо от того, ИП это или ООО;
• важно, что именно вы делаете по факту — содержание услуг, а не только формулировка в ОКВЭД.

Для фитнес-клубов, залов единоборств, спортивных секций это означает, что:

• абонементы, групповые и персональные тренировки, детские и взрослые секции, соревнования и сборы, которые проводятся для населения, могут быть освобождены от НДС при правильном документальном оформлении.

2.2. Билеты и аренда спортивных сооружений

Отдельная льгота по НДС действует для:

• реализации входных билетов и абонементов на спортивно-зрелищные мероприятия;
• аренды спортивных сооружений для подготовки и проведения таких мероприятий,
  если это делает организация физической культуры и спорта. Это закреплено в пп. 13 п. 3 ст. 149 НК РФ.

3. ИП на патенте: как работают лимиты и НДС

3.1. Текущие правила по патенту (ПСН)

Согласно НК РФ и разъяснениям ФНС:

• ПСН могут применять только ИП;
• средняя численность работников — не более 15 человек;
• до конца 2025 года суммарный доход по всем патентам — до 60 млн ₽ в год;
• патент вводится региональными законами и может применяться к видам деятельности, в т.ч. связанным с физкультурой и спортом (услуги фитнес-центров, спортивно-оздоровительные секции и т.п.).

Главное по НДС:

ИП, применяющие патентную систему, не признаются налогоплательщиками НДС по доходам, облагаемым в рамках ПСН (за исключением отдельных спецслучаев — импорт, налоговый агент). Это прямо закреплено в п. 11 ст. 346.43 НК РФ.

То есть пока спорт-ИП находится на патенте и не вышел за лимит — НДС с этих услуг платить не нужно.

3.2. Что меняется для патента с 2026 года

Начиная с 2026 года:

• лимит доходов для права применять ПСН снижается до 20 млн ₽,
• далее — до 15 и 10 млн ₽ соответственно в 2027 и 2028 годах.

ФНС подчёркивает:

• доход по всем патентам считается нарастающим итогом;
• доходы по нескольким патентам суммируются;
• при превышении лимита право на патент утрачивается с начала квартала/года, указанного в НК РФ, и налог за период пересчитывается.

Таким образом:

• маленькие секции и студии с оборотом до 10–15 млн ₽ в год и дальше смогут работать как ИП на патенте без НДС;
• растущие клубы с доходом 20+ млн ₽ в год уже в 2026–2027 годах столкнутся с тем, что патент им больше не доступен, и придётся переходить на УСН/ОСНО.

4. Когда у спортивного ИП появляется НДС и как помогают спорт-льготы

Важно разделить два этапа:

Этап 1. Пока ИП на патенте

• Доходы по патентной деятельности (фитнес-услуги, секции) — без НДС в силу самой главы про ПСН.
• Лимит доходов для ПСН (с 2026 года — 20/15/10 млн) контролируется отдельно.

Здесь НДС у ИП на ПСН может возникать только в спецслучаях: импорт, налоговый агент, деятельность вне патента и т.п.

Этап 2. ИП потерял право на патент и перешёл на УСН/ОСНО

Когда доход ИП-спортклуба перерастает лимит патента:

1. ИП слетает с ПСН и переходит, как правило, на УСН (или ОСНО).
2. На новом режиме для малого бизнеса начинают действовать пороги по НДС:
   • с 2026 года — если выручка превышает 20 млн ₽,
   • далее 15 и 10 млн ₽.
3. Если выручка выше порога, ИП становится плательщиком НДС.

Но это ещё не значит, что НДС придётся платить со всех доходов:

• по операциям, которые подпадают под пп. 14.1 п. 2 ст. 149 НК РФ (физкультурно-оздоровительные и спортивные мероприятия для населения),
  НДС не начисляется — они освобождены от налога;
• по другим операциям (аренда залов юрлицам, продажа мерча, бар/кафе, рекламные услуги) НДС начисляется по общей ставке (с 2026 года — 22%).

Именно здесь становится критичным раздельный учёт и грамотное описание услуг.

5. Как будет считаться НДС для фитнес-клуба: упрощённый пример

Представим, что небольшой фитнес-клуб:

• работал как ИП на патенте до конца 2025 года;
• в 2026 году его выручка превысила лимит (например, 23 млн ₽), он утратил право на ПСН и перешёл на УСН «доходы» 6% + НДС;
• услуги в месяц:
  • 800 000 ₽ — абонементы и тренировки для населения;
  • 150 000 ₽ — аренда зала компании для тимбилдинга;
  • 50 000 ₽ — продажа мерча.

5.1. НДС

1. Спортивные услуги для населения (800 000 ₽)
   • подпадают под льготу ст. 149 НК РФ;
   • в декларации отражаются как освобождённые от НДС;
   • налог по ним не начисляется.
2. Аренда + мерч (200 000 ₽)
   • являются обычными облагаемыми операциями;
   • с них начисляется НДС по ставке 22% (если цена «с НДС», внутренняя доля ≈ 36 066 ₽).
3. Вычеты по НДС
   • НДС, уплаченный клубом в цене аренды помещения, оборудования, рекламы и т.п.,
   • может быть принят к вычету, уменьшив сумму НДС к уплате, в той части, которая относится к облагаемой деятельности.

5.2. УСН

Параллельно клуб платит УСН:

• база — вся выручка (1 000 000 ₽ в месяц),
• при ставке 6% налог по УСН = 60 000 ₽ (минус возможное уменьшение на страховые взносы).

Такое разделение — нормальная практика: НДС и УСН — разные налоги, они считаются отдельно.

6. Что делать спортивным и фитнес-клубам уже сейчас

Чтобы не оказаться в ситуации «вдруг стали плательщиком НДС и всё посыпалось», спортивному бизнесу стоит уже в 2025–начале 2026 года:

6.1. Проанализировать выручку и рост

• собрать данные по доходам за 2023–2025 годы;
• отдельно посчитать выручку по ПСН и по УСН (если режимы совмещаются);
• сделать прогноз на 2026–2027 годы:
  • если бизнес стабильно < 10–15 млн ₽ в год — можно планировать работу на ПСН;
  • если клуб уверенно растёт к 20+ млн ₽ — нужно заранее проектировать переход на УСН+НДС.

6.2. Привести в порядок договоры, оферты и сайт

Чтобы применять льготу по НДС для спортивных услуг, важно:

• в договорах с клиентами, публичной оферте, прайс-листах и на сайте прямо указывать, что клуб оказывает услуги по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий;
• чётко отделять:
  • тренировки, занятия, сборы и соревнования (льготируются),
  • от аренды залов, продажи товаров, SPA/бань, рекламы и прочих услуг (облагаются НДС).

Это не просто «юридическая формальность» — от формулировок и структуры договоров реально зависит, сможете ли вы по закону не платить НДС с основной спортивной деятельности.

6.3. Настроить раздельный учёт

На этапе перехода на УСН+НДС клубу понадобится:

• раздельный учёт льготируемых и облагаемых НДС операций;
• понимание, какие расходы относятся к тому и другому виду деятельности (для вычетов по НДС);
• корректная работа с документами: счета-фактуры, акты, отчётность по НДС.

6.4. Пересчитать цены и продуктовую линейку

• посчитать, как меняется экономика клуба при появлении НДС:
  • что будет, если включить НДС в цену;
  • что будет, если часть НДС «съедает» маржа;
• выделить B2B-направления (аренда, корпоративные программы), где НДС для клиента менее болезненный (юрлица берут налог к вычету);
• убедиться, что базовые абонементы и секции остаются доступными — за счёт льготы по ст. 149 и грамотного ценообразования.

7. Вывод: малый спорт будет жить по «взрослым» налоговым правилам — но это не приговор

Снижение порогов выручки для НДС и патента до 20 / 15 / 10 млн ₽ делает так, что уже один хорошо работающий фитнес-клуб или большая детская школа могут быстро “вырасти” из патента и оказаться в зоне НДС.

Но для спортивной отрасли есть сильный спасательный круг:

• физкультурно-оздоровительные и спортивные услуги для населения освобождены от НДС по ст. 149 НК РФ;
• это правило пока не меняется, и его можно использовать как основу финансовой модели клуба.

Ключевой вопрос — кто успеет подготовиться:

• оформить услуги как спорт/физкультуру юридически корректно;
• разделить спортивную и коммерческую деятельность;
• спрогнозировать финансовые последствия перехода на УСН+НДС — и встроить их в бизнес-план.
  Если заранее выстроить модель, НДС для спортивных клубов не станет катастрофой, а будет просто ещё одним управляемым параметром бизнеса.

  FAQ: вопросы владельцев спортивных и фитнес-клубов про НДС и патенты

  Вопрос 1. Нужно ли моей маленькой спортивной секции ИП платить НДС после 2026 года, если доход меньше 10 млн рублей?
  Если вы работаете как ИП на патенте и ваш годовой доход не превышает лимит для ПСН (к 2028 году он составит 10 млн ₽), то по деятельности, переведённой на патент, вы не являетесь плательщиком НДС. НДС может появиться только в отдельных спецслучаях (импорт, налоговый агент, деятельность вне патента).

  Вопрос 2. Сохраняются ли льготы по НДС для спортивных и фитнес-услуг после реформы?
  Да. Льготы по НДС для услуг по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий для населения сохраняются. Даже если клуб становится плательщиком НДС, эти услуги можно по-прежнему не облагать НДС при соблюдении условий статьи 149 НК РФ и правильном оформлении документов.

  Вопрос 3. В каком случае ИП-спортклуб становится плательщиком НДС?
  Есть два ключевых момента:

  1. ИП теряет право на патент (при превышении лимита доходов 20 / 15 / 10 млн ₽ и других ограничений) и переходит на УСН или ОСНО.
  2. На новом режиме его выручка превышает установленный порог для обязательной уплаты НДС. Тогда по общему правилу он признаётся плательщиком НДС, но по «спортивным» услугам может применяться освобождение по ст. 149 НК РФ.

  Вопрос 4. Можно ли законно «не платить НДС», если клуб уже превысил лимит и стал плательщиком?
  Полностью уйти от НДС нельзя, но можно минимизировать облагаемую часть. Для этого:

  • чётко разделяйте спортивно-оздоровительные услуги для населения (они могут быть без НДС) и прочие услуги (аренда залов юрлицам, продажа мерча, бар, SPA, реклама);
  • ведите раздельный учёт выручки и расходов;
  • корректно описывайте услуги в договорах, оферте и прайсе, чтобы они подпадали под статьи НК РФ об освобождении от НДС.

  Вопрос 5. Что будет, если ИП превысит лимит по патенту и не заметит этого?
  При превышении лимита доходов по ПСН право на патент считается утраченным задним числом (с начала соответствующего периода). Налоги за период придётся пересчитать по новому режиму (УСН или ОСНО), возможно доначисление налога, пени и штрафов. Поэтому важно заранее считать доходы и контролировать лимиты.

  Вопрос 6. Обязан ли фитнес-клуб на УСН вести раздельный учёт НДС?
  Если фитнес-клуб на УСН стал плательщиком НДС и у него есть как льготируемые операции (спортивно-оздоровительные услуги для населения), так и облагаемые (аренда, мерч, дополнительные сервисы), раздельный учёт обязателен. Без него трудно доказать, какая часть выручки и расходов относится к операциям без НДС, а какая — к операциям с НДС и правом на вычет.

  Вопрос 7. Как подготовиться к снижению лимита по НДС и патенту спортивному клубу уже сейчас?
  Базовый план действий:

  1. Проанализировать доходы за последние 2–3 года и сделать прогноз на 2026–2028 годы.
  2. Понять, в каком году вы рискуете превысить новые лимиты.
  3. Переписать договора, оферту и прайс так, чтобы спортивные услуги однозначно относились к физкультурно-оздоровительным и спортивным мероприятиям.
  4. Настроить раздельный учёт и продумать ценообразование в сценарии «УСН + НДС».
  5. Вместе с бухгалтером или консультантом выбрать стратегию: оставаться в зоне патента или сознательно готовиться к переходу на УСН с НДС.